IR ou IS : choisir l’imposition

IR ou IS : comment le bénéfice est imposé

Le bénéfice de l’entreprise est imposé soit à l’impôt sur le revenu (IR), au nom de l’entrepreneur, soit à l’impôt sur les sociétés (IS), au nom de la société. Ce choix, souvent fixé par le statut mais parfois optionnel, change la façon de se rémunérer et le montant total prélevé.

Qu’est-ce que c’est ?

À l’IR, le bénéfice s’ajoute aux autres revenus du foyer et suit le barème progressif, que l’entrepreneur se verse ou non de l’argent. À l’IS, la société paie l’impôt sur son bénéfice ; le dirigeant est imposé sur sa rémunération et, le cas échéant, sur les dividendes qu’il perçoit.

À retenir

Le choix se raisonne sur le revenu global : impôt de l’entreprise, impôt personnel et cotisations sociales, avec une simulation chiffrée.

Pour qui ?

• IR par défaut : micro-entreprise, entreprise individuelle, EURL dont l’associé unique est une personne physique
• IS par défaut : SARL, SAS, SASU
• Options : l’EI et l’EURL peuvent opter pour l’IS ; une SARL, SAS ou SASU de moins de 5 ans peut opter temporairement pour l’IR, sous conditions

L’IS devient souvent intéressant quand le bénéfice est élevé ou qu’on veut le laisser dans l’entreprise pour investir.

Montant & fonctionnement

IS : taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice pour les PME (chiffre d’affaires inférieur à 10 M€, capital entièrement libéré, détenu à 75 % au moins par des personnes physiques), 25 % au-delà.

Rémunération du dirigeant : à l’IS, elle est déductible du bénéfice de la société et imposée chez le dirigeant.

Dividendes : prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en 2026 (12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux), ou barème progressif sur option ; en EURL et SARL, la part des dividendes du gérant majoritaire supérieure à 10 % du capital supporte des cotisations sociales.