Les régimes d’imposition du bénéfice

Micro ou réel : les régimes d’imposition du bénéfice

En entreprise individuelle, le bénéfice est calculé selon un régime micro (abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires) ou un régime réel (recettes moins charges réelles). Les seuils ont été relevés pour 2026-2028 : un point à mettre à jour dans vos simulations. Un choix structurant de la création d’entreprise.

Qu’est-ce que c’est ?

Régime micro : l’administration applique un abattement forfaitaire censé représenter les charges ; le reste est imposé au barème de l’IR, ou via le versement libératoire. Régime réel : le bénéfice correspond aux recettes moins les charges réellement engagées, ce qui suppose une comptabilité complète.

À retenir

Le régime micro est simple, mais il pénalise les activités à fortes charges : au-delà de l’abattement, les charges réelles ne sont pas déduites.

Pour qui ?

• Micro : activités à faibles charges, démarrage prudent, recherche de simplicité
• Réel : charges importantes (stock, matériel, local, sous-traitance), investissements à amortir, déficit possible au démarrage
• Versement libératoire : micro-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence est modeste (29 315 € par part pour 2026)

Un micro-entrepreneur peut opter pour le réel si c’est plus favorable.

Montant & fonctionnement

Seuils micro 2026-2028 : 203 100 € pour la vente de marchandises et l’hébergement, 83 600 € pour les prestations de services et les activités libérales.

Abattements : 71 % (vente), 50 % (services BIC), 34 % (BNC), avec un minimum de 305 €.

Réel simplifié BIC : jusqu’à 945 000 € (vente) et 286 000 € (services) pour 2026-2028 ; au-delà, réel normal.

Versement libératoire : 1 % (vente), 1,7 % (services BIC), 2,2 % (BNC) du chiffre d’affaires, payé avec les cotisations ; option à demander à l’Urssaf, au plus tard le 30 septembre pour l’année suivante (ou lors de la création).